某小規模納稅人是模纳工業企業，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，税人其中1月份銷售收入為5萬元 ，季报计举分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入 。做账
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！下同)，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，如何申報增值稅?税人
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，應稅所得率為10%，季报计举2月份銷售收入為2萬元 ，退税企業所得稅實行核定征收 ，做账如果達到免征增值稅條件時 ，老会例分